Право плательщика налога (самозанятого) на профессиональный доход

Здравствуйте!

У нас на сайте в сентябре был вот такой вопрос:

https://taktaktak.ru/problem/39276  Могу я как физическое лицо заключать договоры с юридическими лицами на перевозку пассажиров или коммерческие перевозки?

Где консультируемый в результате интересовался понятием "самозанятый" и может ли он свою деятельность именно с этим понятием и применением этого налога связать.

Я что-то попыталась тоже отвечать, но в результате этот консультируемый нашел меня за пределами сайта, и я его направила к профессиональному бухгалтеру, т.к. вот такие вопросы не столько юридические, сколько для бухгалтеров, аудиторов или налоговиков. Я поинтересовалась у этого консультируемого вчера, что в результате он получил из консультации и какое решение принял для себя, он мне ответил, что оформляет ИП. 
Это я вам к тому объясняю, ваш вопрос для профессионального бухгалтера, т.к. если вы неправильно будете осуществлять свою деятельность, т.е. с нарушением закона, это приведет к доначислению налогов, страховых взносов, процентов и даже штрафами. Здесь требуется знание НК РФ в первую очередь.

Я вам и не предлагала оформить ИП.

Я вам объяснила, что ваш вопрос больше для бухгалтеров, аудиторов и налоговиков, и что здесь много вопросов, на которые нужно ответить, и не только речь идет о лицензии, которая, возможно, с учетом ст.91 Закона об образовании и Постановления Правительства РФ от 28 октября 2013 г. N 966 с учетом Перечня образовательных услуг по реализации  образовательных программ, не нужна, но, возникает много вопросов, на которые вам ответят уже не юристы.

Вам либо обратиться к профессиональному бухгалтеру за консультацией, либо сделать запрос в налоговую инспекцию, и сделать запрос можно даже на сайт этой организации.

         Здравствуйте !

         По второму Вашему вопросу считаю, что описанная в вопросе деятельность не подлежит обязательному лицензированию, так как не относится к перечню оказываемых образовательных услуг по реализации образовательных программ изложенному в приложении к действующему до 1 января 2021 года Положении о лицензировании образовательной деятельности, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28.10.2013 N 966 (ред. от 21.02.2020).

Ограничения по видам деятельности (кто не вправе применять специальный налоговый режим) и видам доходов (доходы, которые не признаются объектом налогообложения) предусмотрены ч. 2 ст. 4:

Не вправе применять специальный налоговый режим:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

 и ч. 2 ст. 6:

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

1) получаемые в рамках трудовых отношений;

2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

9) утратил силу с 1 января 2020 г. - Федеральный закон от 15 декабря 2019 г. N 428-ФЗ

10) от уступки (переуступки) прав требований;

11) в натуральной форме;

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности,

Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ? соответственно.

Однако, нет полного перечня видов деятельности, которую может применять физическое лицо, использующее налог на профессиональный доход, это доказывают многочисленные письма Минфина РФ, экспертов, которые дают ответы на вопросы граждан:

- Дронвертайзинг (действующее законодательство не содержит ограничений на право самозанятого оказывать услуги по дронвертайзингу (Консультация в Консультант плюс);

-   Услуги фотографирования (Письмо Минфина от 22.03.2019 N 03-11-11/19609);

-  Предоставление процентных займов (Письмо Минфина от 25.02.2019 N 03-11-11/12012).

- Косметические услуги населению (можно применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении вида деятельности по оказанию косметических услуг населению (Консультация в Консультант плюс);

- Юридические услуги  (Письмо Минфина от 30.04.2019 N 03-11-06/32440; Письмо Минфина от 06.02.2019 N 03-11-11/6901);

- Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок (Письмо Минфина от 24.05.2019 N 03-11-11/37596).

Поэтому, чтобы не нарушить закон, вам нужно сделать запрос в налоговую инспекцию. С одной стороны, что не запрещено в законе, то разрешено, но нужно учитывать все составляющие в вашей ситуации, а поэтому, применить только один закон - Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, будет некорректно.

Добрый день!

В дополнение к ответам экспертов Виктории и Вадима, рекомендую оформлять договор возмездного оказания услуг ( ведение кружка/занятий "Юный журналист", например) и акт к нему индивидуально с каждым заказчиком - родителем несовершеннолетнего ребенка.  Это кроме того, что вы будете выдавать им документ об оплате ваших услуг.