Удержание долга по НДФЛ с пособия по уходу за ребенком

 Добрый день!

Давайте я вам еще дам консультацию с позиции возможности удержания из заработной платы, ограничения таких удержаний и перечень выплат, с которых какие то либо удержания вообще запрещены.

статья 137 ТК РФ Заработная плата, излишне выплаченная работнику не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

- счетной ошибки;

- если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в не выполнении норм труда: при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей по вине работодателя оплата труда производится  в размере не ниже средней заработной платы работника, рассчитанной пропорционально фактически отработанному времени; при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей по причинам, не зависящим от работодателя и работника, за работником сохраняется не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально фактически отработанному времени; при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей по вине работника оплата нормируемой части заработной платы производится в соответствии с объемом выполненной работы; или простое: время простоя по вине работника не оплачивается.

- если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с неправомерными действиями, установленными судом.

 Удержания из заработной платы работника могут производиться для погашения его задолженности работодателю:

          - для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

- для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в следствие счетной ошибки, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

- при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производится, если работник увольняется по причинам:

- отказ работника от перевода на другую работу необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы;

- ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем;

- сокращения численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя;

- смены собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера);

- призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее, альтернативную гражданскую службу;

- восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда;

- признание работника полностью нетрудоспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;

- смерть работника либо работодателя - физического лица, а также признание судом работника либо работодателя - физического лица умершим или безвестно отсутствующим;

- наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства Российской Федерации или органа государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации. 

Кроме того, удержания из заработной платы производится для погашения обязательств работника перед государством (налоги, штрафы) и перед третьими лицами (алименты, выплаты по исполнительным листам, кредиты и др.).

 Удержания производится на условиях, если работник не оспаривает их основания и размера, и когда не истек месячный срок, установленный для добровольного возвращения сумм, следует получить письменное согласие работника и издать приказ об удержании из заработной платы. Если одно из условий отсутствует, то удержания можно производить только в судебном порядке ст.391-392 ТК РФ. Правила издания распоряжения об удержании устанавливаются ст.137 Трудового кодекса РФ.        

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 % заработной платы, причитающейся работнику. статья 138 ТК РФ

            При исполнении исполнительного документа (исполнительного листа, судебного приказа, нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, удостоверения комиссии по трудовым спорам или иного исполнительного документа и др.) с работника может быть удержано не более 50% заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач до полного погашения взыскиваемых сумм.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50%  заработной платы.

 Указанные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы:

- при отбывании исправительных работ;

- взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

- возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника;

- возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

- возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%.

Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. 

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. В частности, взыскание не может быть обращено на денежные суммы, выплачиваемые:

- в возмещение вреда, причиненного здоровью;

- в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;

- лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;

- компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов гражданам в связи  с уходом за нетрудоспособными гражданами;

- ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством РФ отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и др.);

- алименты, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей;

- компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде: в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику; денежные  суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

- страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности;

- пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета;

- выплаты к пенсиям по случаю потери кормильца за счет средств бюджетов субъектов РФ;

- пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;

- средства материнского (семейного) капитала;

- суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников: в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами; в связи с террористическим актом; в связи со смертью члена семьи; в виде гуманитарной помощи; за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений;

- суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящихся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;

- социальное пособие на погребение;

- суммы компенсации стоимости проезда к месту лечения и обратно (в том числе сопровождающего лица), если такая компенсация предусмотрена федеральным законом.

. Перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание, устанавливается ст.101 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

 Теперь, что касается процедуры, которая в принципе описана в статьях 137-138 ТК РФ, а также описывалась в журналах Бухгалтер или Закон и финансы, например, в ситуации, когда работнице было переплачено пособие по отпуску по БиР.

Необходимо взять с нее заявление на согласие о том, что например, излишне выплаченное ей пособие будет зачтено в выплатах по уходу за ребенком до полутора лет. Затем, издается приказ, и шаг третий бухгалтерия действует на основании приказа. Ну, конечно, и срок месячный не должен быть пропущен. А если какой то из пунктов отсутствует, что эта ситуация должна решаться в судебном порядке.

 Спасибо большое за такой развернутый ответ. Думаю мне очень бы пригодились Ваши комментарии, если все не разрешилось).

 Да, пожалуйста! Знате, на будущее просто запомните, что удерживать могут через процедуру, не больше 20%. А еще просто для себя скопируйте тот перечень выплат с каких вообще нельзя что то удерживать и вы просто будете во всеоружие. А то сейчас работодатель пошалил, а могут еще и банки шалить и т.п..

Здравствуйте. Получаю пособие о уходу за ребенком до полутора лет. Спасибо за консультацию. Получив отказ от бухгалтера по расчету заработной платы, я обратилась к главному бухгалтеру и ситуация разрешилась в мою пользу.

Хотела поступить так как Вы советуете (письменное обращение о  причине удержания), но не понадобилось. Еще раз спасибо, что подтвердили мою правоту.) 

 Здравствуйте, 

Не могли бы Вы уточнить возраст ребенка? Просто выплата пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет осуществляется за счет средств ФСС. Без Вашего заявления, в котором Вы выразите согласие на удержание денежных средств, с суммы этого пособия вообще НИЧЕГО удерживаться НЕ может. Исключение составляют ситуации описанные в ст. 19 Федерального закона "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"от 19.05.1995 №81-ФЗ Скорее всего бухгалтерия просто ошиблась. Для начала Вам необходимо обратиться  в бухгалтерию в письменном виде с требованием дать письменное разъяснение как и на каком основании они произвели удержание НДФЛ со средств, перечисляемых из ФСС. Это можно сделать либо отправив заказное письмо с уведомление и с описью вложения либо самостоятельно отнести заявление в 2х экземплярах  бухгалтерию, чтобы на одном из них(оно останется у Вас) Вам  поставили отметку о приеме с росписью принявшего и датой.  (такая форма подачи заявления явно ускорит ответ, не дест вашему заявлению "случайно затеряться" и может пригодиться при обращении Вами с этим вопросом в суд). 

Затем можете обратиться в ФСС с жалобой на бухгалтерию своего предприятия. Либо в суд. Ст. 392 ТК РФ устанавливает трехмесячный срок для обращения работником в суд, с целью восстановления нарушенного права.