18+
Работодатель подал в налоговую декларацию 2-НДФЛ, где сообщил недостоверную информацию. Что делать?
Год назад работал в ООО "ХХХ" программистом.
Было два трудовых договора - с российским юр лицом и китайским. В российском договоре указана минимальная зп и есть формулировка: Работнику устанавливается должностной оклад в сумму 30 000 после удержания налога на доходы физических лиц.
Фактически выплат по российскому договору не было. З.п начислялась в валюте по китайскому договору.
При этом у меня на руках есть справка 2ндфл, выданная ООО мне в прошлом году, где указано что налоги удерживаются
В это году фирма прекратила деятельность и подала в налоговую декларацию 2-ндфл, где сообщила что не удерживала с работников налог на доход, указанных в российском договоре.
Можно ли как-то привлечь ООО к ответственности? Или хотя бы снять налоговую задолженность с себя?
Виктория Кочеткова
07 ноября 2019, 14:13
Здравствуйте!
Год назад должностной оклад в сумме 30000 это никак не является минимальной зп.
Даже не буду обсуждать какой-то китайский договор, если вы работали на территории РФ, то ваш работодатель должен иметь регистрацию на территории РФ, подчиняться законам РФ, уплачивать налоги и страховые взносы предусмотренные на территории РФ.
У вас был подписан с работодателем трудовой договор, который не мог содержать условия, положения, гарантии и т.п., которые противоречат ТК РФ.
На основании этого ТД вам обязаны были выплачивать зп, уплачивать с нее налоги и страховые взносы.
Основание: ст.5, 8, 9, 11, 56, 57, 129, 135, 136 ТК РФ.
По вопросу того, что работодатель обязан уплачивать страховые взносы и сдавать отчеты:
1. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", которым предусмотрена уплата работодателем страховых взносов до 01.01.2017.
2. В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчеты по индивидуальным сведениям, форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п до 01.01.2017.
3. С 01.01.2017 вопросы уплаты страховых взносов регулирует Глава 34 НК РФ. В 2017 году работодатель сдает:
- в ИФНС единый расчет по страховым взносам. Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Именно в этот отчет вносятся данные по обязательному пенсионному страхованию, ОМС, расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование. ИФНС уже передает сведения по персонифицированному учету в ПФР (ст.11.1 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования");
- В ПФР отчеты по форме СЗВ-М (п.2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п), СЗВ-стаж (п.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).;
- в ФСС форма 4-ФСС, «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения», коротко «на травматизм».
Если это не делают, значит, вы работаете в "черную".
А поэтому, оформляться нужно правильно на работу:
http://taktaktak.ru/blog/posts/2014/04/ostorozhno-rabotodateli-instruktsiya-p/ Осторожно: работодатели! Инструкция по защите работников
А еще, рекомендую, зарегистрироваться на сайте Госуслуг, чтобы проверять, а делает ли отчисления по вам ваш работодатель https://www.gosuslugi.ru/.
Плюс, вы можете в период работы запросить справку о перечисленных по вам страховых взносах в ПФР. По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику документы, связанные с работой ст.62 ТК РФ. Заявление образец можно получить.
Иван В
07 ноября 2019, 14:37
Отчисления в ПРФ были сделаны, на это видимо денег хватило :)
Виктория Кочеткова
07 ноября 2019, 14:16
А если вы знали, что есть трудовой договор с работодателем на основании законов РФ, т.е. ТК РФ, и второй договор с китайским работодателем, на основании, которого вам выплачивали заработную плату, то вы знали все условия, по которым работали.
А еще, оцените ответственность, как работодателя, так и работника за "черную" часть зп.
Ответственность работодателя:
За нарушение трудового законодательства работодатель несет административную ответственность по ст.5.27 КоАП РФ.
Уголовную ответственность за занижение налогооблагаемой базы и неуплату или неполную уплату налогов по ст.199 УК РФ, и административную ответственность по ст.122 НК РФ:
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений,
- влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Эти же деяния, совершенные умышленно,
- влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Ответственность работника по ст.198 УК РФ. Если работодатель не платил налоги с "черной" зп, то работник обязан это делать сам.
Иван В
07 ноября 2019, 14:32
Работодатель утверждал, что по китайскому договору платит налоги в Китае и т.к. у РФ с Китаем есть договор о двойном налогообложении, нам в РФ по этому договору ничего платить не надо. Проверить, платились ли налоги в Китае не знаю как.
Т.е. я бы сказал что мы работали в белую по одному договору и не получали з.п (платили ли налоги - это ответственность работодателя) по другому.
Виктория Кочеткова
07 ноября 2019, 14:51
Работодатели, зарегистрированные на территории РФ подчиняются законам РФ, и уплачивать должны налоги и страховые взносы на территории РФ.
Виктория Кочеткова
07 ноября 2019, 14:18
А если ваш работодатель уже ликвидирован, то кого вы привлечете к суду, кто будет Ответчик?
В Исковое заявление будете делать ссылку на следующие законы, по вопросу того, что работодатель обязан уплачивать страховые взносы и сдавать отчеты:
1. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", которым предусмотрена уплата работодателем страховых взносов до 01.01.2017.
2. В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчеты по индивидуальным сведениям, форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п до 01.01.2017.
3. С 01.01.2017 вопросы уплаты страховых взносов регулирует Глава 34 НК РФ. В 2017 году работодатель сдает:
- в ИФНС единый расчет по страховым взносам. Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Именно в этот отчет вносятся данные по обязательному пенсионному страхованию, ОМС, расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование. ИФНС уже передает сведения по персонифицированному учету в ПФР (ст.11.1 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования");
- В ПФР отчеты по форме СЗВ-М (п.2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п), СЗВ-стаж (п.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).;
- в ФСС форма 4-ФСС, «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения», коротко «на травматизм».
Кто будет уплачивать налоги и страховые взносы, и сдавать отчеты, если юрлицо ликвидировано?
Иван В
07 ноября 2019, 14:35
Само ООО еще не ликвидированно. Оно пока просто прекратило деятельность трудовую. Вопрос кто будет уплачивать, считаю некорректным. Вопрос кто должен заплатить - да. И судя по вашим ответам, платить должен работодатель.
К сожалению не увидел из ваших ответов, как снять задолженность в налоговой. Буду признателен, если подскажете.
Виктория Кочеткова
07 ноября 2019, 14:53
Ответ вам дан - обращайтесь в суд, если юрлицо не ликвидировано, чтобы работодатель уплатил налоги, страховые взносы, и сдал отчеты по вам.
В Исковое заявление будете делать ссылку на следующие законы, по вопросу того, что работодатель обязан уплачивать страховые взносы и сдавать отчеты:
1. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", которым предусмотрена уплата работодателем страховых взносов до 01.01.2017.
2. В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчеты по индивидуальным сведениям, форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п до 01.01.2017.
3. С 01.01.2017 вопросы уплаты страховых взносов регулирует Глава 34 НК РФ. В 2017 году работодатель сдает:
- в ИФНС единый расчет по страховым взносам. Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Именно в этот отчет вносятся данные по обязательному пенсионному страхованию, ОМС, расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование. ИФНС уже передает сведения по персонифицированному учету в ПФР (ст.11.1 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования");
- В ПФР отчеты по форме СЗВ-М (п.2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п), СЗВ-стаж (п.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).;
- в ФСС форма 4-ФСС, «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения», коротко «на травматизм».
Виктория Кочеткова
07 ноября 2019, 14:55
Опять же, то, что вы называете ООО прекратило деятельность, по факту может быть следующая ситуация, что юрлицо просто бросили, и там больше нет ни одного должностного лица, и юрлицо не будут ликвидировать вообще, его бросили, через год, такие юрлица с учетом некоторых условий налоговая сама исключает из реестра, но это не означает ликвидация. И если это именно такая ситуация, то вы в суд подадите Исковое заявление, но вот Ответчика в суде не будет.
Иван В
07 ноября 2019, 14:57
И в этом случае задолженность останется на работнике?
Прекрасная система
Виктория Кочеткова
07 ноября 2019, 15:02
Вплоть до уголовной. Вы ведь знали, то у вас два договора, один трудовой договор в соответствии с ТК РФ, не вижу проблем, чтобы проверять, как вам выплачивают зп и уплачивают за вас налоги и страховые взносы, тем более, что на руки вам обязаны каждый месяц выдавать расчетные листки ст.136 ТК РФ.
Другой договор у вас был китайский.
Вас, видимо, такая система устраивала, и вы даже не задумывались о последствиях, это всегда так происходит, лишь бы платили зарплату, особенно, если она довольно приличная. Однако, не знание закона не освобождает от ответственности, а ТК РФ это трудовые отношения Работодатель и Работник, значит, ТК РФ работник обязан знать.
Виктория Кочеткова
07 ноября 2019, 15:03
Обращайтесь в суд, возможно, вам повезет, и юрлицо существует неформально, и вы сможете в суд привлечь Ответчика, а значит, обязать уплатить налоги, страховые взносы и сдать за вас отчеты.
Виктория Кочеткова
07 ноября 2019, 16:45
Нашла вот такую информацию в правовой системе Консультант плюс:
Работодатель не смог удержать НДФЛ - физлицо должно уплатить налог не позднее 1 декабря
Такое положение закреплено в п. 6 ст. 228 НК РФ. Применять эту норму можно будет только при расчете и уплате налога за 2016 год и последующие периоды. Перечислить в бюджет НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать в 2015 году, нужно по общему правилу - не позднее 15 июля 2016 года.
Налоговый агент не может удержать НДФЛ, если доход, например, выплачивается в натуральной форме, а денежные выплаты отсутствуют. В этом случае он должен письменно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог, а также о суммах дохода и неудержанного налога. Инспекция направит физлицу уведомление, на основании которого нужно будет внести налог.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ
Виктория Кочеткова
10 ноября 2019, 23:34
Дополнительния информация:
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Кодекса признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Таким образом, плательщиками налога на доходы физических лиц являются не организации, а физические лица.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Учитывая изложенное, заработная плата является доходом налогоплательщика, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.
Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что, в частности, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 указанной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
Пунктом 9 статьи 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.
Основание: Письмо Минфина РФ от 3 июня 2019 г. N 03-04-05/40112
Вывод, если работодатель начислял вам зп, но не перечислил НДФЛ 13%, то это ваша обязанность уплатить подоходный налог, т.к. плательщик именно вы.